Arvestuslik intress on intress, mille eeldatakse, et laenuandja on saanud ja see tuleb kajastada maksudest saadava tuluna, olenemata sellest, kas nad selle said. See kehtib perelaenude ja muude eralaenude ning ärilaenude kohta, mida antakse ilma intressita või mille intressimäär on IRSi hinnangul liiga madal.
Mõistage kaudset huvi, et teha kindlaks, millal ja kuidas seda võetakse, kui palju maksate laenuandjana ja kuidas seda vältida.
Table of Contents
Mis on arvestuslik intress?
1984. aasta maksureformi seadusega kehtestati sätted kohaldatavate föderaalsete intressimäärade (AFR) kohta – minimaalse intressimäära kohta, mida tuleb nõuda kõigilt laenudelt, isegi isiklikelt laenudelt1. IRS avaldab intressimäärad veebis kui AFR-i otsuste indeks ja muudab neid igakuiselt, et majandusega sammu pidada. Lisaks on erineva tähtajaga (lühiajaline, keskmine ja pikaajaline) ning liitperioodidega (aastane, poolaasta, kvartal ja kuu) laenude intressimäärad erinevad.
Kui laenuandja annab “turuvälise laenu”, see tähendab, et nad ei nõua intressi ega intressi madalama intressimääraga kui AFR, siis IRS “arvab” või määrab laenuandjatele intressitulu, mida nad oleksid saanud AFR-i intressimääradega, sõltumata kas nad seda ka tegelikult saavad. Laenuandjad peavad omakorda maksudeklaratsioonides maksustatava intressituluna kajastama intressid, mida nad loetakse saadud – arvestuslikud intressid.
Laenuandjad, kellele see seadus tavaliselt suunatud on, on vanemad, pereliikmed ja sõbrad – inimesed, kes püüavad lihtsalt vajaliku tunni jooksul kallimale aidata. Nad võivad anda laenu lähedasele isikule, lootes, et see makstakse lõpuks tagasi, kuid ei tohi intressi nõuda. IRS nimetab neid turuväliseid laene „kinkelaenudeks”, kuna intressi mittetasumist peetakse kingituseks. Kuid selles käsitletakse ikkagi intresse, mis oleksid võlgnetud kohaldatava arvestusliku intressimäära alusel, mille laenuandja on saanud ja mida maksustatakse laenuandjale.
Muidugi ulatub arvestusliku intressi reegel kaugemale laenudest pereliikmetele ja sõpradele. Ettevõte võib töötaja või omaniku raha keerukates olukordades ilma intressideta maksta ning IRS kehtestab ka seda tüüpi tehingule ka arvatava intressi.
Tähtis : enamik inimesi ei pea perekonnale või sõpradele laenatud vahendeid ametlikeks tehinguteks, kuid IRS on seisukohal, et kõik laenud peaksid maksma vähemalt minimaalse intressi ja see on laenuandja maksustatav tulu.
Kuidas arvestatud intress töötab
IRS arvab intressitulu maksumaksjatele, kes annavad laene tagamaks, et föderaalvalitsus saab õiglase osa kõigist finantstehingutest, sealhulgas rahavahetusest pere ja sõprade vahel.
Heitke pilk kaudsele huvile tegevuse vastu:
- Laenate 10 000 dollarit oma vennale, kes kaotas töö ja kellel on pere, keda toetada. Eeldate, et ta maksab teile kolme aasta jooksul tagasi pärast töö saamist, kuid kuna ta on perekond, siis te ei nõua temalt intressi.
- Oletame, et lühiajaliste (kolme aasta või vähem) laenude AFR on 1% aastas. 5 Kuna kinkelaenu intressimäär on „turu allapoole jääv”, peate AFR-i rakendama laenujäägil ja kaaluma saadud summa aasta intressituluna.
- Aruandeperioodi jooksul maksudeklaratsioonil kajastate intressituluna 100 dollarit (0,01 * 10 000).
Tõsi, väikese laenu kaudsed intressid ei ole panga murdmiseks piisavad, kui maksate selle pealt oma piirmaksumäära, vaid peate sellest aru andma ja maksma makse ka siis, kui te seda kunagi pole saanud (nagu ülaltoodud näites, kus laenuvõtja pole kunagi teile intressi maksnud). Isegi kui oleksite nõudnud intressi, kuid madalama intressimääraga kui AFR, maksaksite ikkagi makse nagu siis, kui oleksite tasunud AFR-i määraga, kuna IRS arvaks teile intressitulu erinevuse.
Näpunäide : tehke kinkelaenu summas alla 10 000 dollari, et mitte arvestada laenu saamatajäänud intressi.
Kas ma pean maksma arvestuslikku intressi?
Arvestuslik intress kehtib mitte ainult siis, kui intressi ei võeta, vaid ka siis, kui rakendatakse ka miinusmäära – vähem kui AFR nõuab. Sama arvestusliku intressi reegel kehtib ka siis, kui te ei anna tegelikult sularaha, vaid loovutate oma sissetulekuõiguse kellelegi teisele.
Sellegipoolest, ärge muretsege selle 500 dollari pärast, mille panustasite oma tütre üürisummale eelmisel kuul. IRS ei ole tegelikult huvitatud iga viimase sissetuleku sendi jälgimisest, mis omanikku vahetab. Maksukoodeks vabastab arvestusliku intressi reeglist alla 10 000 dollari suurused kinkelaenud. Sama künnis – 10 000 dollarit – kehtib tööhõivega seotud ja aktsionäridele antud laenude kohta. Limiiti ei kohaldata aga tulu tootvate varade kinkimise suhtes. Ja 100 000 dollari või väiksemate laenude korral ei tohi arvestuslike intresside kogusumma ületada laenuvõtja netoinvesteeringutulu.
See pole väikelaenude jaoks eriti kurnav maksuseadus ja on vähemalt paar võimalust, kuidas endale peavalu säästa. Naastes varasema näite juurde, andke oma vennale 10 000 dollari asemel 9 999 dollarit. Üks asi eemaldab teid IRS-i radarast.
Samuti võite kaaluda lihtsalt raha andmist pigem kingituse kui laenuna, kui saate seda endale lubada. Pidage meeles: IRS kehtestab ka kinkemaksu ja seda tasub ka kinkija, kuid piirmäär on 2020. aastast alates inimese kohta aastas 15 000 dollarit.8 Seda künnist nimetatakse kinkemaksu iga-aastaseks väljajätmiseks. Võite oma vennale maksuvabalt anda 10 000 dollarit, kuna see on välistatud, kui te ei soovi raha tagasi.
Key Takeaways
- Kaudne intress on intress, mille IRS eeldab, et laenuandja on saanud ja maksustatakse maksustamisega, olenemata sellest, kas ta on selle saanud või mitte.
- See kehtib turuväliste laenude kohta, mis ei nõua intressi või on ebapiisavad.
- Intressimäärad muutuvad iga kuu ja varieeruvad sõltuvalt laenu kestusest ja segamisintervallidest.
- Laenuandjad saavad kaudset intressi vältida, tehes kinkelaene alla 10 000 dollari.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.